CBAM填报实操指南

出口欧盟企业老板和各部门负责人：

 一、先搞明白：谁要报？报什么？什么时候报？

 1. 你的企业要报吗？

只要产品属于这六大类，就要准备数据（不管是否已经开始出口）：

 钢铁及制品、铝及制品、水泥、化肥、氢气、电力

 判断标准：看产品的欧盟8位编码（CN编码），不是中国的10位HS编码

 2. 谁来填报？

 欧盟进口商是法定申报人（他们必须买CBAM证书交税）

 中国出口企业是数据提供方（你必须给进口商提供数据，否则他没法申报）

 关键关系：进口商没数据→用欧盟最高默认值→你的产品价格竞争力下降→订单流失

 3. 关键时间节点（错过就罚款）

 阶段  时间  报告频率  费用  最重要的事 

 正式期  2026年1月起  每年报一次  按碳排放买证书（每份证书价格=欧盟碳价）  必须提供经核查的实际数据 

具体截止日：

 每季度结束后1个月内必须提交（如：2025年Q4在2026年1月31日前提交）

 2026年起每年5月31日前提交上一年度报告

 二、数据收集：三个部门协同作战

CBAM填报不是EHS一个部门的事，需要采购、生产、财务一起干：

 第一步：采购部——找供应商要数据

 要什么：原材料（如铁矿石、氧化铝）的碳排放数据

 怎么要：必须用欧盟官方给的标准表格（Communication Template），不能用你自己公司的采购单

 红线：如果供应商不给数据，你只能用欧盟的默认值，但默认值不能超过总排放的20%，否则会被重罚

 小技巧：现在就和供应商签补充协议，约定每年提供碳数据，别等到临时抱佛脚

 第二步：生产部——算自己工厂的排放

要算两部分：

A. 直接排放（工厂烟囱里冒的）

 烧了多少煤/天然气/焦炭？（看能耗统计表）

 生产工艺本身产生的排放？（如水泥窑分解石灰石）

 重点：必须分开记录化石燃料和生物质燃料的数据（比如烧木屑和烧煤要分开）

B. 间接排放（外购的电和热）

 用了多少度电？（看供电局发票）

 用了多少蒸汽？（看热力公司结算单）

 关键点：用电碳排放要用中国电网的官方因子（目前是0.5703吨CO₂/千度电），不是你厂自己算的

 第三步：财务部——算碳成本

 如果你厂已经付了碳费（如买了全国碳排放配额），要保留凭证

 2026年后，这部分已付的碳费可以抵扣CBAM税费

 现在就要做：把碳成本单独记账，别混在电费里

 三、填报实操：四张表格+一个公式

欧盟官方模板有5个子表，企业最关心的是前4个：

 表A：企业基本信息

 工厂名称、地址（精确到门牌号）

 生产路线：比如钢铁是"高炉路线"还是"电弧炉路线"（路线不同，碳强度天差地别）

 供应商清单（含他们在欧盟的CBAM编号）

 表B：直接排放数据

必须按燃料类型一行一行填：

 燃料类型  消耗量（吨）  热值  碳含量  产生多少吨CO₂ 

 烟煤  5000  XXX  XXX  XXX 

 天然气  10000m³  XXX  XXX  XXX 

 工艺排放（石灰石分解）        XXX 

易错点：

 不能把不同燃料混在一起算，必须分开

 不能把不同生产线混在一起，要按产品类别分摊

 表C：间接排放数据

 外购电力度数（看发票）

 外购热力吨数（看结算单）

 自动计算：用电量 × 0.5703 = 碳排放量

 表D：产品产量分配

核心原则：排放怎么分摊到产品？

 按重量分：如1吨钢分摊多少排放

 按产值分：如1万元产值分摊多少排放

 禁止：简单粗暴地按"总产量÷总排放"平均（除非所有产品工艺完全一样）

实操建议：

 先分类：把相同工艺的产品归为一类

 再去重：每类产品只算一次，别把每批次订单都重复算

 后分摊：用同一类产品的总产量分摊总排放

 四、计算逻辑：企业最关心的"税怎么算"

CBAM税费 = （你的产品碳排放  欧盟同类企业免费配额）× 进口量 × 欧盟碳价  已付碳费

看懂这个公式就够了：

1. 产品碳排放越小越好→ 这就是为什么现在必须做技术改造

2. 已付碳费可以抵→ 参加中国碳市场有优势

3. 欧盟碳价越高越亏→ 目前欧盟碳价约80欧元/吨，是中国碳价的8倍

企业决策点：

 如果你的产品碳强度比欧盟平均水平高→ 尽快减碳，否则2026年后每单必亏

 如果你已经买了中国碳配额→ 保留好凭证，2026年能省一大笔钱

 五、高频错误与真实后果（按罚款金额排序）

 致命错误Top 5：

 错误行为  后果  真实案例/处罚 

 1. 用错产品编码  欧盟系统直接拒收，进口商无法清关  某铝型材企业用中国HS编码，被退单3次，错过交期被罚违约金 

 2. 默认值超过20%  按欧盟最高默认值征税，成本暴增3050%  江苏某钢厂因供应商数据不全，被迫用默认值，单吨碳税增加€120 

 3. 数据造假或虚报  罚款1050欧元/吨CO₂，列入欧盟黑名单  过渡期虽免罚，但2026年起将追溯核查，发现造假将禁入欧盟市场 

 4. 错过申报截止日  按天累计滞纳金，影响进口商信用  浙江某企业延迟提交Q3报告，进口商被欧盟警告，威胁取消订单 

 5. 未区分生物质和化石燃料  多算排放，多缴税  某企业烧生物质颗粒未提供ISCC认证，被按煤炭算排放，多缴€80万 

 六、企业行动清单：按部门分工

 采购部（立即执行）

o 整理所有原材料供应商清单

o 发函要求供应商提供碳排放数据（用欧盟模板）

o 对不配合供应商启动备选方案

 生产部（本季度内）

o 建立燃料/电力消耗台账（按天记录，别等到月底估）

o 给每条生产线贴标签（如"高炉炼铁线"、"电弧炉炼钢线"）

o 培训车间统计员，学会区分不同燃料的数据

 EHS/能源部（本季度内）

o 购买欧盟官方通信模板

o 建立CBAM数据档案夹（纸质+电子，保存至少4年）

o 联系第三方核查机构（过渡期可选，2026年必选）

 财务部（持续）

o 单独核算碳成本（碳配额、碳税）

o 评估产品碳税对利润率的影响

o 在报价单中预留碳成本空间

 老板/总经理（决策）

o 确定是否参加中国碳市场（2026年能抵税）

o 评估是否有必要投资清洁能源（光伏、生物质）

o 与欧盟进口商建立数据共享机制

 七、省钱攻略：企业最关心的降本途径

 现在就能做的（零成本）

1. 数据治理：把能耗台账做细，别用默认值（默认值=多缴税）

2. 供应商管理：逼上游供数据，否则换掉（供应链碳管理已成刚需）

3. 工艺优化：改用电弧炉、提高废钢比（钢铁企业可直接降碳50%）

 需要投资的（短期投入，长期省钱）

1. 屋顶光伏：自发自用，间接排放清零（电力碳占铝行业排放60%）

2. 生物质燃料：拿ISCC认证，可计为零排放

3. 购买碳配额：现在囤中国碳配额，2026年抵CBAM税

 八、一句话总结

你现在报的每一份数据都决定了2026年要交多少税。别把填报当负担，当作一次彻底摸清家底、提升竞争力的机会。